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税务总局出台耕地占用税管理规程强化耕地占用税征收管理

| 2020-07-15

国家税务总局今天对外公布了《耕地占用税管理规程(试行)》。规程进一步规范了涉税信息管理、纳税人认定管理、申报征收管理、减免退税管理、税收风险管理等事项,加强耕地占用税征收管理,促进保护和合理利用耕地。

相关政策——国家税务总局公告2016年第2号 国家税务总局关于发布《耕地占用税管理规程(试行)》的公告

征收耕地占用税,是我国保护有限的耕地资源、促进合理用地的重要税收手段。随着城镇化的不断推进,产业集聚区的扩大,存在着税务机关不能及时、全面掌握耕地实际占用信息的情况,社会各界对耕地占用税的认知度不够等现象,这些都使得税法难以做到完全规范化执行。此次税务总局发布的规程,着眼于问题导向,加强部门协作,实施信息管税,强化税收征管,引导整个社会更加关注和支持耕地的合理保护利用。

规程明确,各地税务机关要积极与土地管理部门建立部门协作机制,定期开展耕地占用税涉税信息交换。税务机关利用土地管理部门的“地理信息管理系统(GIS)”这一监管“电子眼”,可以从源头上开展管控,防范逃避税。规程要求,双方要协作建立健全先征收税款再办理建设用地批准书的控管模式,做到“以地控税、以税节地”,并探索对未批准占地开展联合执法。

规程对纳税人认定和申报征收管理进一步作了要求,梳理和完善了耕地占用税的征税范围、纳税人确定原则、临时占地征税、损毁土地征税、不征税范围及管理、纳税地点、申报期限、滞纳金加收、统一申报表等一系列政策规定,新增了地方政府作为纳税人时的申报纳税主体和预征税款的相关规定。这些规定,大大增强了耕地占用税管理的规范性。

规程规范了减免退税管理,对耕地占用税的减免范围、减免资料、减免后续管理、减免取消、退税类型等作了要求,并特别新增了复垦认定依据。要求耕地占用税减免实行备案管理,简化符合减免条件纳税人的办理手续,切实保护好纳税人的合法权益。

规程还强调了税收风险管理,明确了耕地占用税的事中事后管理,梳理了未纳税、延迟纳税、少纳税、未结清税款、退税等诸多风险点,防范税收流失。

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