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“二孩”&税收消费驱动增长背后对税改提出新要求

| 2020-09-24

  全面放开一对夫妇可以生育两个孩子,在中共十八届五中全会上一锤定音。这项影响深远的人口政策,是我国社会、经济和人口结构发展至一定阶段的结果,也是全面深化改革整体推进的一个具体体现。牵一发而动全身的改革,需要一系列配套政策,税收也是其中之一。
  
  热议多年的个人所得税改革,在全面放开“二孩”之后,呼声更高;“二孩”拉动的消费潮,需要更积极的税收政策配合经济发展。在由“二孩”放开引发的热议中,我们也看到税收在全面改革中无可回避的责任与担当。
  
  家庭账里的税收期待
  
  “好像一夜回到‘解放前’。”在北京一家国有银行工作的张先生,开玩笑地概括“二孩”出生后自己的经济状况。张先生的大女儿已经10岁,原本经济宽裕的他,由于今年8月“二孩”的到来,不得不精打细算起来。
  
  张先生掰着指头算了起来,每月月嫂8800元,奶粉420元,纸尿裤90元。但在“二孩”父母看来,小时候的抚养费用“并不太高”,真正让他们发愁的是上学以后的教育成本。“如果上私立幼儿园,普通的一个月得3000元~5000元,还有补习班、兴趣班,两个孩子压力就更大了。”
  
  这本经济账影响了另一些年轻父母的决策。
  
  2013年底,“单独二孩”政策实施,一年内全国仅有不足100万对单独夫妇提出再生育申请,不及预期一半。中国青年报社会调查中心于2014年底调查发现,没有提出二孩申请的首要原因是:抚养孩子的经济成本高。
  
  服务经济大局、跟随政策脉动的税收,在解决“二孩”家庭增收问题、为人口政策配套护航上,被赋予新的期待。同样来自中国青年报社会调查中心的调查结果,73.2%受访者赞成适当减免生育“二孩”家庭的个人所得税。
  
  正在推进的税制改革回应了民众的呼声。人们关注的个人所得税改革,最近又成为新闻热点:据新华社报道,全国人大财政经济委员会最近建议有关部门,在个人所得税制改革中统筹考虑代表所提意见,适时提出修法建议。
  
  10月29日通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》中,也提到“加快建立综合和分类相结合的个人所得税制。”
  
  社会改革期待税收支持,改革带来的社会变化,又成为税制改革的动力。
  
  “二孩”呼唤个税改革
  
  有了“二孩”,张先生手里的钱一直在作减法:收入没变,每月缴的个税和“三险一金”没变,却多了一笔开销。他有了疑问:能减点税吗?
  
  他感受最深的个税改革,方向已经明确:综合和分类相结合。这样的提法并不陌生。财政部部长楼继伟的多次表态可以帮助我们理解这个改革方向:“在对部分所得项目实行综合计税的同时,会将纳税人家庭负担,如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素,以体现税收公平。”
  
  显然,“二孩”家庭所期盼的将家庭部分支出纳入扣除范围,是改革的方向所在。
  
  “如果能考虑‘二孩’因素,减减个税,那当然是好事。”已有一个一岁半孩子的白领小于,打算在两年后要“二孩”——这两年时间她要用来积攒“二孩成本”。目前,她一个月缴纳1000多元个税,加上“三险一金”,工资条上的数字被扣去近5000元。
  
  中税网税务师事务所总裁王冬生表示,目前计算工薪所得个税时扣除的3500元,是生计扣除,目的在于维持劳动力的再生产。放开二胎,意味着育儿成本增加,必然大幅增加劳动力再生产的成本。“国家不但要赋予劳动者多养一个孩子的权利,还应增强劳动者多养一个孩子的能力。适当减轻个税负担,计算家庭收入、家庭成本和家庭所得,更有助于体现所得税的本来意义。”王冬生表示。
  
  不过,综合与分类相结合的提法,已经过去了20个春秋。其间,工薪所得个税费用扣除标准已多次提高,综合和分类相结合的税制却一直“正在研究”。距离个税上一次改革已有4年,全国城镇在岗职工年均工资增长了18%,生活成本也有上涨。与此相对应地,近几年,将“二孩”支出纳入个税税前扣除范围的呼声没有断过。
  
  “但是每家成本都不一样,真要按家庭计征有点麻烦。”自称对税收并不了解的小于,细细思考了一下说道。另一位了解税收的母亲——丹丹认同这个观点。丹丹是一名准“二孩”妈妈,也是大连地税局系统的一名税务人员。有过5年个税征管经验的丹丹,认为要真的实现以家庭为单位申报“很有难度”,原因在于税务局难以掌握各类隐性收入。
  
  税务机关的困扰还来源于我国复杂的家庭结构现实。“留守儿童”“空巢老人”“夫妻分离”“人户分离”等现象大量存在于城乡间,以及个人信用体系不发达,都给个税改革考虑“家庭因素”带来困难。
  
  方向明确,其路漫漫。“这项改革需要法律环境、征管条件和税银联网等一系列制度配套,应当是一个渐进的过程。”中国人民大学教授朱青表示。“一步步、动起来”的改革步骤,成为共识。
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